1. ¿Cuál es el nombre del IVA mexicano?
El Gobierno mexicano introdujo el impuesto al valor agregado o IVA en 1980 y se le ha denominado localmente de esa manera.
2. ¿Cuáles son los distintos tipos de impuestos en México?
Existen tres tipos principales de impuestos en México:
Impuesto federal
Impuesto estatal
Impuesto municipal
Los distintos tipos de impuestos federales incluyen el impuesto sobre la renta o ISR, el IVA y el impuesto especial.
TIPO DE IMPUESTO FEDERAL | DEFINICIONES | TASA |
Impuesto sobre la renta o ISR | Un impuesto directo que no es fijo. | Varía entre un 30 % para determinadas entidades y hasta un 35 % para contribuyentes individuales. |
IVA | Un impuesto indirecto que en general se recauda mediante terceros. | La tasa estándar del IVA es de un 16 %. Para las ciudades fronterizas, las tasas pueden variar entre un 8 % y un 0 % o ser no imponibles. |
Impuesto especial sobre producción y servicios o IEPS | Se aplica a la producción o venta de bienes y servicios. | 1. Bebidas alcohólicas: un 26,5 %, 30 % o 53 % dependiendo de la graduación alcohólica y el tipo de bebida. 2. Un 160 % sobre el tabaco/cigarrillos y sus servicios relacionados; un 30,4 % para productos de tabaco hechos a mano. 3. Un 30 % sobre juegos de azar y loterías. 4. PEMEX determina las tasas de impuestos para el combustible y el diésel. |
3. ¿Cuáles son las tasas de IVA estándar y los distintos tipos de impuestos indirectos en México?
* La tasa del IVA mexicano es de un 16 %. La tasa del IVA mexicano en la frontera sur de Estados Unidos es de un 8 %.
* Algunos de los suministros gravados a tasa cero incluyen comida y medicamentos patentados, libros, periódicos o revistas, suministros agrícolas y agua.
* Los suministros exentos incluyen los bienes inmuebles, terrenos, servicios financieros, importaciones y más.
* Se aplican impuestos especiales o IEPS sobre la producción y venta de bienes y servicios.
1. Bebidas alcohólicas: un 26,5 %, 30 % o 53 % dependiendo de la graduación alcohólica y el tipo de bebida.
2. Un 160 % sobre el tabaco/cigarrillos y sus servicios relacionados; un 30,4 % para productos de tabaco hechos a mano.
3. Un 30 % sobre juegos de azar y loterías.
4. PEMEX determina las tasas de impuestos para el combustible y el diésel.
4. ¿Qué no se puede importar a México?
Estos son los productos que tienen su ingreso restringido a México:
Narcóticos (como la amapola y marihuana)
Pescados vivos
Depredadores (independiente de su tamaño)
Armas, cartuchos o explosivos
Puede ver la lista completa aquí.
5. ¿Quién necesita registrarse a los efectos del IVA en México?
Cualquier persona que se dedique a la distribución de mercancías en México, a la prestación de servicios en todo el territorio o a la importación de bienes o servicios tiene la obligación de registrarse a efectos del IVA. Las personas involucradas en la producción y venta de bienes o servicios especiales, como alcohol, bebidas, tabaco y demás, deben registrarse a los efectos del IEPS para importar estas mercancías o prestar servicios relacionados con estos bienes.
Las empresas extranjeras con establecimientos permanentes en México deben registrarse a los efectos del IVA y cualquier otra forma de impuestos para mantener el cumplimiento. Sin embargo, las empresas sin sede permanente en México no se consideran contribuyentes que necesiten registrarse a los efectos del IVA, aun cuando realicen operaciones imponibles. Al realizar transacciones con contribuyentes locales, los contribuyentes extranjeros deberán pagarles por los servicios que gocen en México.
6. ¿Con qué frecuencia se declaran los impuestos en México?
Las declaraciones se presentan al menos una vez al mes, dependiendo del tipo de negocio. Incluso podrían presentarse de forma bimensual o trimestral.
7. ¿Cuáles son las principales importaciones y exportaciones en México?
Importaciones principales:
Petróleo refinado
Equipamiento médico
Piezas de vehículos
Piezas de máquinas de oficina
Exportaciones principales:
Computadoras
Camiones de entrega
Petróleo crudo
Piezas de vehículos
8. ¿Cómo se manejan las mercancías importadas en México?
Cuando las mercancías ingresan al territorio mexicano, pasan a llamarse importaciones. Los residentes en el extranjero que han establecido sus empresas en México no tienen la obligación de registrarse a efectos impositivos. Sin embargo, los residentes que se encuentren en México y que ingresen mercancías desde el extranjero estarán sujetos a impuestos.
El IVA a la importación y los impuestos de aduana se aplicarán a todas las importaciones y se tendrá que realizar el pago completo de las mercancías antes de se puedan retirar desde la aduana.
Las mercancías se manejarán como importaciones en los siguientes casos:
1. Cuando los residentes mexicanos compren mercancías intangibles a un residente extranjero.
2. Cuando los residentes mexicanos hagan uso de mercancías proporcionadas por residentes extranjeros en México.
3. Cuando los residentes mexicanos compren activos tangibles o los utilicen de forma temporal tras comprarlos desde el extranjero. Si el IVA se paga antes de que estas mercancías entren al país, entonces no se considerarán importaciones.
9. ¿Cómo se manejan los servicios importados en México?
1. Cuando una entidad u organización haga uso de un servicio desde fuera de México y este lo proporcione una entidad no residente, dicho servicio se considerará importación.
2. En cualquier caso, se aplicará el IVA sobre todos los servicios importados y se seguirán normas similares al mecanismo de cargo invertido. En la terminología local, el mecanismo de cargo invertido se llama IVA virtual.
3. Este servicio no se considerará una importación, en caso de que se utilice transporte internacional.
4. En el caso de los activos intangibles, cuando los contribuyentes mexicanos adquieran un activo desde un proveedor no residente, los servicios se considerarán importación y también se aplicará el IVA según el IVA virtual.
10. ¿Cómo se manejan las mercancías exportadas en México?
Las mercancías se considerarán exportaciones cuando un extranjero que no tenga establecimiento permanente en México las solicite y pague por ellas. Estas son algunas otras situaciones en las que las mercancías se considerarán exportaciones:
- Cuando las mercancías exportadas deban pasar por un control aduanero
- Cuando un residente mexicano venda los activos intangibles a extranjeros que residan fuera de México.
- Cuando una entidad haga uso de activos intangibles mexicanos fuera de México.
11. ¿Cómo se manejan los servicios exportados en México?
Se considerará que un servicio es de exportación cuando un residente extranjero (sin una dirección permanente en México) haga uso y pague por el servicio prestado por una empresa mexicana.
Las empresas mexicanas que presten el servicio realizarán el cálculo del IVA, tomando en cuenta los suministros gravados a tasa cero y cómo se prestará dicho servicio cuando se exporte.
Algunos ejemplos de servicios exportados incluyen publicidad, operaciones financieras, rodajes, trabajos de atención telefónica, servicios de transporte internacional y más.
